Заработок на транспортном налоге и уклонения от него

[Рыцарь]

В данном мануале будут представлены 2 схемы по построению системы экономии/заработка на своем или чужом транспортном налоге.
Отличие указанных схем в способах ведения бизнеса и легализации указанных действий.
В схеме 1 показан светло-серый вариант заработка - как выстроить систему уклонения от оплаты транспортного налога с камер и оказывать услуги третьим лицам в данном направлении. Что позволяет достаточно длительное время заниматься указанной деятельностью, оставаясь практически в легальных рамках.
В схеме 2 показан темно-серый вариант заработка - как с минимумом затрат и используя чужие ресурсы полностью обнулить транспортный налог. Однако указанный путь имеет недостатки и определенные риски, на которых я остановлюсь отдельно, с целью их минимизации.
Как известно, право собственности движимым имуществом включает в себя право владения, право пользования и право распоряжения (ст.209 ГК РФ).
Право владения имуществом подразумевает право содержания имущества и право быть выгодоприобретателем, например, при выплате по ОСАГО пострадавшему лицу.
Право пользования имуществом подразумевает право пользования имуществом по его функциональному или техническому назначению, например, право управления автомобилем.
Право распоряжения имуществом подразумевает право отчуждать или обременять иными правами свое имущество, например, продавать.
В соответствии с гражданским законодательством собственник имущества может передавать права на имущества по договору другим лицам, например оставаясь собственником он имеет право передать имущество в аренду или по иному основания передать право пользования и владения своим имуществом.
Транспортный налог неразрывно связан с правом собственности на транспортное средство, а точнее с фактом регистрации (постановки на учет) в органах ГИБДД транспортного средства на собственника/владельца оного.
Исключением является лизинговый авто при постановке на учет на лизингополучателя (фактически арендатора, а не собственника авто).
Во всех остальных случаях авто регистрируется только за собственником, согласно ст.20 Приказа МВД России от 24.11.2008 N 1001 "О порядке регистрации транспортных средств" (вместе с "Правилами регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации", "Административным регламентом Министерства внутренних дел Российской Федерации исполнения государственной функции по регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним").
Аналогично и штрафы с камер (постановления о привлечении к административной ответственности за нарушение ПДД, выявленные аппаратурой работающей в автоматическом режиме) накладываются на собственников авто (лица, на ком зарегистрированы/стоят на учете транспортные средства).
Текущее законодательство РФ позволяет перерегистрировать авто (менять собственника авто) без смены номеров, без снятия с учета, в любом регионе, независимо от адреса нахождения бывшего и текущего собственника авто.
В этой связи единственным быстрым и максимально легальным способом избавиться (уклониться от оплаты) от транспортного налога и штрафов с камер - перерегистрировать автомобиль на третье лицо.
Указанное лицо в дальнейшем будет называться ЗИЦ СОБСТВЕННИК, или просто ЗИЦ
Но указанная простота, как правило, не однозначна и не легка в осуществлении, т.к. ЗИЦ должен удовлетворять ряду параметров:

1. Быть лояльным к реальному собственнику авто, либо как минимум управляемым и находиться в быстром доступе
2. Не иметь или иметь минимальные претензии к реальному собственнику авто по начисленному на это лицо транспортному налогу и штрафам с камер
3. Иметь возможность быстро, с минимумом затрат и безболезненно расстаться с транспортным средством при отчуждении оного реальным собственником
4. Не иметь собственных проблем, влекущих обременение автомобиля правами и претензиями третьих лиц или налоговых органов

Имея ввиду комплекс указанных условий, складывается определенная группа возможных ЗИЦев:
Физлицо

Физлицо маргинал (дроп/номинал)
Достоинства

• Если заряженный - то может быть лояльным и в доступе
• Имеет минимальные претензии к собственнику

Недостатки

• Часто становится вне доступа. Можно обойти нотариальной доверенностью
• Претензии могут расти с аппетитом и количеством авто на нем
• Могут возникнуть проблемы с быстрой перерегистрацией авто с Зица, если нет нотариальной доверенности
• При внезапной кончине - могут возникнуть проблемы с наследниками
• Могут иметься личные проблемы, влияющие на саму работу и удержание авто в собственности

Физлицо с материальными проблемами, готовое обременить себя долгами по налогу и штрафам с возможностью их дальнейшего слива (банкротство) или долговременного удержания на себе (пофигист)
Достоинства

• Может быть лояльным и в доступе
• Имеет минимальные претензии к собственнику (не факт)
• Имеет возможность быстро перерегистрировать авто, если долги и отсутствие обременений позволят это сделать

Недостатки

• Претензии могут расти с аппетитом и количеством авто на нем
• При внезапной кончине - могут возникнуть проблемы с наследниками
• По причине накопления долгов могут иметься личные проблемы, влияющие на саму работу и удержание авто в собственности

Физлицо с льготами по транспортному налогу (инвалид, ветеран и т. д.)
Достоинства

• Может быть лояльным и в доступе
• Имеет минимальные претензии к собственнику (не факт)
• Имеет возможность быстро перерегистрировать авто, если долги и отсутствие обременений позволят это сделать

Недостатки

• Льготы как правило ограничены количеством и мощностью автомобилей на льготнике
• Претензии могут расти с аппетитом и количеством авто на нем
• При внезапной кончине - могут возникнуть проблемы с наследниками
• От штрафов с камер льготы не помогут - будут копиться на нем, если штрафы не сливать (отбивать в пустоту)

Юрлицо

Юрлицо номинальное (директор дроп/номинал)
Достоинства

• Не требуется в постоянном доступе директор - достаточно простой письменной формы доверенности, заверенной печатью фирмы
• Имеет минимальные или не имеет вовсе расходы на содержание и работу юрлица

Недостатки

• Директор/учредитель номинал может затеять свою игру и перепродать/перезаложить авто
• Могут иметься долговые проблемы, влияющие на саму работу и удержание авто в собственности

Юрлицо реальное (директор реальный человек), с накоплением долгов по налогу и штрафам и последующим сливом/бросанием юрлица
Достоинства

• Директор свой и всегда в доступе
• Имеет минимальные или не имеет вовсе расходы на содержание и работу юрлица

Недостатки

• Могут иметься долговые проблемы, влияющие на саму работу и удержание авто в собственности
• Организационные и материальные затраты на слив юрлица

Юрлицо реальное (директор реальный человек), со льготами по транспортному налогу
Достоинства

• Директор свой и всегда в доступе
• Имеет минимальные или не имеет вовсе расходы на содержание и работу юрлица

Недостатки

• Сложность подбора организационно-правовой формы и региона нахождения юрлица
• Вероятная сложность в управлении и содержании юрлица определенной организационно-правовой формы или удаленность региона нахождения

Возможны также разновидности и различные сочетания указанных выше вариантов.
Оценив достоинства и недостатки представленных выше вариантов, я выделил несколько наиболее безопасных, как организационно, так и по исполнимости, и минимально затратных способов.
Я выбрал два, в чем-то сходных варианта, условно объединенных мной в схему 1 (светло-серую), а именно:

• Юрлицо номинальное (директор дроп/номинал), приобретенное под указанные цели
• Юрлицо реальное (директор реальный человек), с накоплением долгов по налогу и штрафам и последующим сливом/бросанием юрлица (перерегистрация на номинала)

Данная схема возможна для достаточной продолжительной работы по уклонению от транспортного налога и штрафов с камер, без каких либо организационных изменений длительное время.
Подходит для ухода от налога и штрафов как для себя лично и своих друзей/знакомых, так и для оказания услуг третьим лицам.
Требует определенных материальных и организационных затрат. Имеет ряд указанных выше недостатков.
И схема 2, производная из указанных выше вариантов (темно-серая), а именно:
Юрлицо номинальное (директор дроп/номинал), без приобретения указанного юрлица 
Данная схема возможна для работы по уклонению от транспортного налога и штрафов камер, без каких либо организационных изменений не больше 1 -2 года, после чего требует некоторых изменений и последующей работы.
Подходит для ухода от налога и штрафов как для себя лично и своих друзей/знакомых, для оказания услуг третьим лицам, с учетом достоинств и недостатков
Достоинства

• владелец/директор фирмы не знает и вероятнее всего никогда не узнает о наличии авто у фирмы, а значит не сможет повлиять на процесс
• требуется гораздо меньших материальных и организационных затрат

Недостатки

• срок по работе без изменений 1-2 года
• регулярный контроль за работой

Однако просто выбор нового собственника на свой авто не дает гарантий сохранить свой авто в своем владении и распоряжении, т. к. определенные риски утраты авто из владения остаются.
Данная проблема была решена мной смешанным договором купли-продажи, совмещающем в себе:

• сделку отчуждения автомобиля (продажи на нового собственника, на которого будут приходить штрафы и которому будут насчитывать транспортный налог)
• рассрочку платежа, для исключения необходимости уплачивать налоги с указанной сделки
• налог автомобиля в пользу продавца до момента его полной оплаты (это дает возможность обременяя автомобиль правами старого собственника при претензиях налоговых органов и кредиторов нового собственника вытащить автомобиль из под удара)
• оставление залога у залогополучателя на ответственном хранении с правом пользования по назначению (это дает возможность использовать авто по назначению без возможности признать данный договор притворной сделкой)
• право владения остается у первого собственника авто (это дает возможность ему быть страхователем и выгодоприобретателем при выплатах ОСАГО)

Таким образом, следуя моим рекомендациям можно полностью исключить транспортный налог из своих затрат, а также не задумываться о штрафах с камер.
Вариант 1 (светло-серый)

Материальные затраты

1. Сайт-визитка фирмы по покупке авто с рассрочку с возможностью переложить на нее обязанности по уплате транспортного налога и штрафов с камер. Необязателен, но для важности может быть
2. Затраты исполнителя по сливу налога и штрафов:

• Либо 10000 на уставной фонд фирмы (имеется возможность его снять после внесения в банк) + пошлина 4000 руб для регистрации фирмы + затраты на печать + затраты на юрадрес
• Либо 30000-70000 на покупку номинальной фирмы с расчетным счетом в заданном регионе РФ
• Затраты на РКО в банке и налоги вероятные (при желании)

3. Затраты клиента по сливу налога и штрафов:

• 850р пошлина в ГИБДД для регистрации смены собственника
• 600р пошлина нотариусу за внесение сведений о залоге
• Рассчитанная единовременно/помесячно стоимость оказания услуг по сливу налога и штрафов
• Новый полис ОСАГО - может быть как затратами так и экономией, об этом указано ниже в тексте.

Для работы нам понадобиться юрлицо - ООО. Оно либо приобретается номинальное из любого региона РФ, либо создается на «своего» человека. Все документы для создания ООО находятся в приложениях.
Находите в своем городе наиболее удобный/дешевый юр. адрес с почтовым обслуживанием или под реальный офис, если его у вас нет.
Данным бизнесом с определенной долей осторожности и соблюдая правила, указанные ниже, можно заниматься самому лично, тем самым при вопросах со стороны надзорных органов - иметь лучшую защиту, чем наемные номиналы. Либо взять адекватного человека на работу и если потребуется сопровождать его в качестве юриста или предоставлять ему некую юридическую защиты другими людьми
После подготовки можете регистрировать фирму на себя лично или на доверенное лицо, кто будет вывеской.

Пожалуйста, Вход или Регистрация для просмотра содержимого URL-адресов!

Пожалуйста, Вход или Регистрация для просмотра содержимого URL-адресов!

по заполнению форм регистрации и внесения изменений в ЕГРЮЛ Выберите название фирмы — например ООО «Экономавто» и т. д.
Коды ОКВЭД можно выбрать любые если автомобилей будет немного и только «свои», для оказания услуг третьим лицам коды следует выбрать следующие:

• 50.10 Торговля автотранспортными средствами - основной
• 50.30 Торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями
• 50.40 Торговля мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями; техническое обслуживание и ремонт мотоциклов

Решите вопрос с юрадресом.
Заполните необходимые документы из папочки «регистрация».

• устав
• решение о создании фирмы
• заявление Р11001 (пользуясь программой по заполнению форм)
• прочтите и заполните наклейки на устав и на заявление Р11001
• гарантийное письмо на Ваш юр. адрес (к нему понадобится скан св-ва ЕГРП)
• уведомление об УСН

Распечатайте и подпишите все заполненные документы.
Устав надо распечатать в 2 экз, прошить и приклеить сзади наклейку. Подписать на первой странице Решение - 2 экз. Подписать. Один экз останется у вас. Возможно понадобится больше экземпляров - для открытия счета и з/п проектов. В любой момент сможете распечатать еще и подписать.
Заявление Р11001 - 1 экз, пошить и приклеить сзади наклейку. Подписать при сдаче в налоговую.
Гарантийное письмо + копия ЕГРП либо комплект документов от
арендодателя предоставившего юр. адрес.
Уведомление об УСН - 2 экз. Подписать.
Р11001 можно не заверять у нотариуса при подаче заявления лично. Если посылать по почте ценным с уведомлением, то требуется заверка подписи заявителя у нотариуса.
Оплатите пошлину 4000 руб по реквизитам своей налоговой.
Подайте документы на регистрацию.
Фирма будет на УСН для уменьшения отчетности, что желательно если
достаточно долго заниматься этой деятельностью.
После открытия фирмы надо сдать отчет о среднесписочной численности чтобы у вас было проблем с налоговой -

Пожалуйста, Вход или Регистрация для просмотра содержимого URL-адресов!

Пожалуйста, Вход или Регистрация для просмотра содержимого URL-адресов!

После открытия фирмы - надо изготовить печать фирмы.
После открытия фирмы - ей открывается р/счет в любом банке с дешевым РКО. Тариф выбирается с минимальным (нулевым) РКО при нулевых оборотах по счету.
Начинаем работу
Находим клиента на оптимизацию налога и штрафов с камер удобным для вас способом - вполне легальные объявления о сокращении затрат на содержание авто в части транспортного налога и штрафов с камер, а также «сарафанное радио» и работа для «своих»
Итак, клиент есть и заполняем документы

• Заполняем договор купли-продажи авто в рассрочку с залогом реквизитами клиента и реквизитами своей фирмы + акт о передаче авто в собственность. Печатаем в 3 экземплярах - один клиенту, один фирме и один уйдет в ГИБДД.
• Заполняете ПТС по продаже авто клиентом фирме.
• Заполняете доверенность на клиента для регистрационных действий в ГИБДД Заполняете доверенность на клиента для ведения дел в суде - на всякий случай по спорам по ДТП и т. д. с участием авто
• Заполняете расходный ордер на 850р на клиента (деньги передавать ему не надо) - это понадобиться клиенту для постановки авто на учет на фирму, чтоб доказать в ГИБДД, что деньги на пошлину были использованы фирмы, а не клиента - иначе откажут в регистрации.
• Заполняете квитанцию сбербанка на оплату пошлины 850р - назначение платежа обязательно оставить как есть, указав только наименование, ИНН и юр. адрес фирмы
• Заполняем уведомление о залоге авто - залогодатель фирма, залогополучатель клиент.